Der er forskel på skat og fradrag alt efter, hvilken type pension der vælges. Få først et overblik over reglerne her.

Hvor er der forskelle?
Når man skal vide mere om skatte- og afgiftsreglerne, skal man først og fremmest gøre sig klart, hvad det er for en type pension, det drejer sig om. Er det en kapitalpension, en ratepension eller en pensionsordning med løbende udbetalinger? Dernæst skal man vide, om ordningen er etableret gennem en arbejdsgiver, eller om det er en privat pensionsordning.

Hvorfor er det vigtigt? Når man skal vælge pensionstype, er det vigtigt at vide, hvordan fradrag og beskatning er for de forskellige typer. Hvis man senere skal vælge supplerende pensionsordninger, er det også godt at vide lidt om beskatningen, før man tager beslutningen. 

Udbetalinger fra pensionsordningerne bliver beskattet forskelligt. Reglerne bliver kaldt skattekoder. I en typisk pensionsordning kan man komme ud for disse skattekoder:

Skattekode 1
Under denne skattekode hører månedlige pensioner. De bliver beskattet som personlig indkomst. Det kan f.eks. være alderspension, invalidepension, invaliderente, ægtefælle- og samleverpension eller børnepension. Man skal ikke betale arbejdsmarkedsbidrag af udbetalingen.

Kan fratrækkes i topskatten. Se oversigt.

Skattekode 2
Ratepension hører under skattekode 2, og er månedlige pensioner i en begrænset periode, men mindst 10 år. Pensioner under skattekode 2 bliver beskattet som personlig indkomst. Det kan være ratepension ved død eller ratepension ved pensionering, evt. med sikring ved død. Man skal ikke betale arbejdsmarkedsbidrag af udbetalingen.

Kan fratrækkes i topskatten. Se oversigt.

Skattekode 3
Kapitalpensioner hører under skattekode 3 og er engangsbeløb. Kapitalpensioner er f.eks. ugiftesum, dødsfaldssum og alderssum, eventuelt med sikring ved død. Man skal betale 40 % i afgift/skat af udbetalingen, hvis kapitalpensionen er oprettet efter 1980. Der gælder andre regler, hvis den er oprettet før 1980.

Kan fratrækkes i mellemskatten. Se oversigt.

Skattekode 4
Indekskontrakter. Disse har ikke været mulige at tegne siden 21. november 1971. Der findes stadig en mængde kontrakter som i disse år er ved at blive indfriet. Indekskontrakterne er som regel tegnet som skattekode 1, 2, eller 3. Se oversigt.

Skattekode 5
Forsikringer fra gruppelivsforsikringen hører som hovedregel under skattekode 5. Det er f.eks. invalidesum, sum ved kritisk sygdom eller dødsfaldssum. Udbetalingerne er skattefri.

Kan fratrækkes i mellemskatten. Dette frarådes, da udbetalingerne så vil blive beskattet.  Se oversigt.

Skattekode 6 - Gælder for ordninger oprettet før 18. februar 1992
Indeholder opsparinger, der ikke opfylder betingelserne for en af de andre skattekoder. Renter af opsparingerne bliver beskattet, men udbetalingerne bliver ikke beskattet.

Man får ikke fradrag for det, man indbetaler til dækninger under denne skattekode. Se oversift.

Skattekode 7 - Gælder for ordninger oprettet efter 18. februar 1992
Indeholder opsparinger, der ikke opfylder betingelserne for en af de andre skattekoder. Renter af opsparingerne bliver beskattet, men udbetalingerne bliver ikke beskattet.

Man får ikke fradrag for det, man indbetaler til dækninger under denne skattekode. Se oversigt.